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L'essentiel de l'article
- Le seuil de rentabilité permet de définir le chiffre d'affaires nécessaire pour atteindre l'équilibre entre les recettes et les charges.
- Le calcul du seuil de rentabilité prend en compte les charges fixes ainsi que le taux de marge sur coûts variables.
- Le point mort permet quant à lui de connaître le moment de l'année où le seuil de rentabilité est atteint.
- Pour réduire le seuil de rentabilité, l'entreprise doit augmenter ses prix de vente ou optimiser le montant de ses charges annuelles.
Qu'est-ce que le seuil de rentabilité ?
Seuil de rentabilité : définition
Le seuil de rentabilité correspond au chiffre d’affaires qu’une entreprise doit réaliser pour être rentable, c’est-à-dire pour ne pas perdre d’argent. Il représente donc un équilibre entre les charges et les recettes.
Atteindre le seuil de rentabilité est indispensable pour faire vivre l’entreprise. Toutefois, il n’est pas suffisant pour dégager des bénéfices permettant à terme de constituer de la trésorerie, de réaliser des investissements, etc.
Pour calculer le seuil de rentabilité, l’entreprise doit prendre en compte à la fois les charges fixes et les charges variables.
Qu'est-ce que les charges fixes ?
Les charges fixes ou charges de structure correspondent aux dépenses immuables de l'entreprise, quels que soient la quantité produite (ou le nombre de services rendus dans le cadre d'une prestation de services) et le chiffre d'affaires. Il s'agit par exemple des charges suivantes :
- le loyer ;
- l'abonnement téléphone et internet ;
- les primes d'assurance ;
- les honoraires ;
- etc.
Qu'est-ce que les charges variables ?
Les charges variables ou charges opérationnelles fluctuent en fonction de l'activité de l'entreprise. On retrouve notamment :
- les matières premières ;
- les frais de distribution ;
- les fournitures diverses ;
- les frais de transport ;
- les commissions sur les ventes ;
- l'électricité ;
- etc.
Comment calculer le seuil de rentabilité ?
Formule de calcul du seuil de rentabilité
Pour calculer le seuil de rentabilité, il ne suffit pas de comparer les charges et les recettes. Un calcul assez spécifique s'applique pour déterminer la rentabilité financière d'une entreprise.
Vous pouvez calculer le seuil de rentabilité comme suit :
Charges fixes / Taux de marge sur coûts variables.
Comment calculer la marge sur coûts variables ?
La marge sur les coûts variables se calcule selon la formule suivante :
Prix de vente unitaire - coût variable pour fabriquer un produit.
Pour calculer le taux de marge sur les coûts variables, cette fois la formule est la suivante : marge sur coûts variables / 100.
Les autres méthodes de calcul du seuil de rentabilité
Il existe en réalité plusieurs types de seuils de rentabilité pour une entreprise, la formule de calcul peut ainsi sensiblement varier.
- Seuil de rentabilité en quantité : charges fixes / (prix de vente unitaire - coûts variables unitaires).
- Seuil de rentabilité en valeur : seuil de rentabilité en volume (ou en quantité) x prix de vente unitaire.
Calcul du seuil de rentabilité : exemple
Supposons qu’une entreprise supporte 50 000 € de charges fixes et engage des charges variables proportionnelles à son activité.
Pour illustrer le calcul du seuil de rentabilité, prenons un exemple chiffré plus complet.
Le prix de vente unitaire d’un produit est de 100 €, et le coût de revient variable pour le fabriquer s’élève à 30 €.
La marge sur coût variable est donc de :
100−30=70 €.
Le taux de marge sur coût variable est de :
70/100=0,70.
Le seuil de rentabilité, c’est-à-dire le chiffre d’affaires à partir duquel l’entreprise couvre l’ensemble de ses charges, se calcule ainsi :
50 000/0,7 = 71 428,57 €. (charges fixes sur taux de marge sur coût variable.
Autrement dit, l’entreprise doit réaliser un chiffre d’affaires d’environ 71 429 € pour atteindre l’équilibre.
En dessous de ce montant, elle enregistre une perte ; au-delà, elle commence à générer un bénéfice.
On peut également exprimer ce seuil en nombre d’unités vendues :
50 000/70=714,29.
L’entreprise doit donc vendre environ 715 produits pour atteindre ce seuil.
Comment calculer le point mort à partir du seuil de rentabilité ?
Quelle est la différence entre le seuil de rentabilité et le point mort ?
Le point mort est une autre notion comptable qui prend cette fois en considération, non pas le chiffre d'affaires nécessaire pour être rentable, mais le nombre de jours nécessaires pour atteindre un équilibre financier.
Quand le seuil de rentabilité considère uniquement la notion d'argent, le point mort intègre une dimension temporelle. En clair, grâce au point mort, vous savez à quelle date vous commencerez à être bénéficiaire.
Le seuil de rentabilité devient ici une composante du calcul du point mort.
Formule de calcul du point mort
Pour calculer le point mort, on utilise la formule suivante :
Seuil de rentabilité / Chiffre d'affaires x 365 jours.
Si l'on reprend notre précédent exemple, le seuil de rentabilité était de 71 428 €. Pour évaluer le point mort, vous devez envisager un montant de chiffre d'affaires que vous ne connaissez pas encore puisque l'objectif de toutes ces données est de se projeter.
Imaginons que le chiffre d'affaires de l'année précédente soit de 90 000 €.
Le calcul du point mort est le suivant : 71 428 / 90 000 x 365 = 289.
Concrètement, avec un tel chiffre d'affaires, l'entreprise atteint l'équilibre le 16 octobre. Tout chiffre d'affaires réalisé après cette date va générer du bénéfice.
Comment optimiser le seuil de rentabilité ?
Pour un seuil de rentabilité plus faible, et donc potentiellement plus facile à atteindre, vous pouvez activer deux leviers d'optimisation :
- Augmenter le prix de vente unitaire : en revoyant à la hausse le tarif de vos produits ou services, vous augmentez la marge réalisée sur chaque vente, ce qui permet d’atteindre plus rapidement le montant nécessaire pour couvrir l’ensemble de vos charges.
- Réduire vos charges fixes et variables :une diminution de vos coûts structurels (loyer, abonnements, assurances, etc.) et de vos coûts liés à l’activité (matières premières, frais de distribution, fournitures, commissions, etc.) aura un impact direct sur votre seuil de rentabilité. Pour ce faire, il peut s’agir de renégocier certains contrats, d’optimiser vos processus d’achats, ou encore de revoir certains postes budgétaires non essentiels.
Agir simultanément sur ces deux axes maximise vos chances d’atteindre le seuil de rentabilité plus rapidement.
