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L'essentiel de l'article
- Un cadeau client est un bien ou un service offert gratuitement dans un objectif commercial (fidélisation, promotion, remerciement).
- Les cadeaux clients doivent être comptabilisés dans les comptes de charges appropriés (comptes 623 ou 647 selon le cas).
- La déductibilité fiscale dépend notamment de la nature, du montant, de l’intérêt de l’entreprise et du caractère non excessif du cadeau.
- La TVA n’est récupérable que dans certains cas très encadrés (cadeaux de faible valeur).
Qu'est-ce qu'un cadeau client ?
Un cadeau client est un bien ou un avantage offert gratuitement par une entreprise dans un objectif commercial : fidéliser un client, remercier un partenaire, promouvoir un produit, etc.
Il peut s’agir :
- d’objets publicitaires (stylos, agendas, tote bags, etc) ;
- de produits destinés à être offerts (bouteilles, coffrets, chocolats, échantillons, etc) ;
- de cadeaux d’affaires plus significatifs (coffrets haut de gamme, invitations).
Le cadeau client n’est jamais facturé : il représente une charge pour l’entreprise, qui doit être enregistrée correctement en comptabilité.
Son traitement comptable et fiscal dépend de sa nature, de sa valeur et de son utilisation.
Comment comptabiliser un cadeau client ?
La comptabilisation dépend du type de cadeau fourni et de sa finalité.
L’écriture comptable la plus fréquente est :
| Numéro de compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 6234 | Cadeaux à la clientèle | Montant HT | |
| 44566* | TVA déductible (si applicable) | Montant TVA | |
| 401 | Fournisseurs | Montant TTC |
* TVA déductible uniquement lorsque les conditions légales sont remplies.
Peut-on déduire les cadeaux clients du résultat imposable ?
Les cadeaux clients peuvent être déduits du résultat imposable, si certaines conditions sont respectées :
- le cadeau présente un intérêt pour l’entreprise (fidélisation, développement commercial, prospection, etc) ;
- le cadeau n'est pas excessif. L’administration fiscale apprécie la notion d’excès selon : la taille de l’entreprise, ses usages commerciaux, la nature du cadeau.
- le cadeau client est justifié. L'entreprise doit conserver la facture d'achat et doit pouvoir présenter la liste des bénéficiaires et les raisons de l'attribution.
Peut-on récupérer la TVA sur un cadeau client ?
La TVA est récupérable uniquement si le cadeau est de faible valeur.
Pour remplir cette condition, la valeur du cadeau ne doit pas excéder 73 euros TTC par an et par bénéficiaire.
Tous les cadeaux reçus par la même personne au cours de l’année doivent être cumulés.
En revanche, la TVA n'est pas récupérable si la valeur du cadeau dépasse ce plafond.
Si la TVA n'est pas récupérable, le cadeau doit être enregistré TTC dans les charges.
Comptabilisation d'un cadeau client : exemple
Une entreprise spécialisée dans les produits gastronomiques, souhaite remercier ses meilleurs clients à l’occasion des fêtes de fin d’année.
Elle décide d'offrir un coffret de chocolats personnalisés portant le logo de l’entreprise. La valeur de ce cadeau est de 60 € HT (72 € TTC). La valeur du cadeau est inférieure au plafond permettant de déduire la TVA.
Écriture comptable :
| Compte | Libellé | Débit (€) | Crédit (€) |
| 6234 | Cadeaux à la clientèle | 60 | |
| 44566 | TVA déductible sur autres biens et services | 12 | |
| 401 | Fournisseurs | 72 |
Peut-on automatiser la gestion comptable des cadeaux clients ?
Oui. La plupart des logiciels comptables modernes permettent :
- d’enregistrer automatiquement les factures de cadeaux ;
- de catégoriser les dépenses dans le bon compte comptable du PCG ;
- de gérer les règles de TVA selon les plafonds applicables ;
- d’archiver les justificatifs pour faciliter les contrôles.
L’automatisation limite les erreurs d’imputation et garantit la traçabilité des dépenses commerciales.
