Bilan comptable : exemple et étapes pour le remplir

Qu'est-ce que le bilan comptable ? 

Le bilan est un document comptable que la plupart des entreprises doivent faire tous les ans à la date de clôture de l’exercice comptable.

Le bilan comptable est une photographie du patrimoine de l’entreprise : il présente tous les biens que possède l’entreprise (l’actif) et toutes les ressources qui ont permis de financer ces biens (le passif).

Modèle simplifié de bilan comptable

Exemple de bilan comptable détaillé

Comment remplir l’exemple de bilan comptable pas à pas ?

Pour remplir notre bilan comptable étape par étape, nous allons prendre l’exemple de la société Augustin Tshirt, spécialisée dans l’impression de T-shirts personnalisés pour les particuliers, les associations et les petites entreprises.

La société a été constituée avec un capital social de 20 000 €, permettant de financer ses premiers investissements. Elle a souscrit un emprunt bancaire de 8 000 € pour compléter l’achat de machines d’impression textile.

Pour démarrer son activité, Augustin Tshirt a également constitué un stock de T-shirts vierges et de produits imprimés prêts à la vente.

Nous allons maintenant détailler, étape par étape, comment la société doit remplir son bilan comptable. 

Immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles correspondent à des biens immatériels possédés par l’entreprise et qui ont une valeur économique durable. Il s’agit par exemple des marques, brevets ou encore des frais de création.

Dans cette catégorie, il faut notamment prendre en compte :

• Les frais d’établissement : frais de greffe, frais d’avocat, etc.
  
  
• Les frais de recherche et développement : dépenses pour réaliser un prototype, logiciels spécifiques, etc.
  
  
• Les concessions, brevets, licences, marques, etc.
  
  
• Le fonds de commerce.
  
  

La société Augustin Tshirt n’a pas déposé de marque ni engagé de dépenses en R&D. En revanche, elle a dû payer 2 000 € de frais de greffe et d’avocat pour créer la société et elle a acheté un fonds de commerce pour 5 000 €.

Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles regroupent les biens matériels destinés à rester durablement dans l’entreprise : machines, locaux, outillage, mobilier, etc.
On y trouve par exemple :

• Terrains.
  
  
• Constructions.
  
  
• Installations techniques, matériel et outillage industriels.
  
  
• Autres immobilisations corporelles.
  
  

La société Augustin Tshirt n’a ni terrain ni immeuble en propriété. En revanche, elle a investi dans des machines d’impression textile et du matériel industriel pour un montant de 15 000 €.

Immobilisations financières

Les immobilisations financières correspondent aux sommes placées ou déposées à long terme, par exemple les participations, les prêts ou les dépôts de garantie.

La société Augustin Tshirt a versé un dépôt de garantie de 2 000 € pour la location de son local commercial.

En revanche, elle ne détient pas de participations dans d’autres entreprises, n’a pas accordé de prêts, et ne possède pas non plus d’autres titres financiers immobilisés. Toutes ces cases du bilan restent donc vides.

Stocks

Les stocks regroupent l’ensemble des biens détenus en vue d’être utilisés ou revendus. On distingue :

• Les matières premières.
• Les en-cours de production (produits qui n’ont pas effectué la totalité du processus de production)
• Les produits finis ou marchandises qui peuvent être vendus en l’état.
  
  

La société Augustin Tshirt détient :

• des T-shirts vierges (matières premières) pour 1 500 €,
  
  
• et des T-shirts imprimés prêts à la vente (marchandises) pour 8 000 €.

Créances

Les créances correspondent aux sommes dues à l’entreprise par ses clients ou d’autres tiers.

Augustin Tshirt enregistre des créances de clients professionnels de 5 000 € pour des commandes de T-shirts non encore réglées. Elle doit donc les inscrire dans la catégorie “Clients et comptes rattachés”.

Disponibilités

Les disponibilités correspondent à la trésorerie disponible immédiatement.

Augustin Tshirt dispose de 10 500 € sur son compte bancaire.

Capital social

Le capital social représente les apports faits par les associés lors de la création de l’entreprise. Le capital social est inscrit au passif, car on considère qu’il s’agit d’une dette de la société à l’égard des associés. 

Augustin Tshirt a été constitué avec un capital social de 20 000 €, intégralement souscrit par son fondateur. Il n’y a pas de prime d’émission ni d’écart de réévaluation. 

Réserves et report à nouveau

Les réserves correspondent aux bénéfices non distribués et conservés par l’entreprise. Le report à nouveau est un résultat antérieur reporté sur l’exercice suivant. Tout comme le capital, les réserves sont inscrites au passif. 

Augustin Tshirt dispose de :

• Réserve légale : 5 000 €,
  
  
• Réserve statutaire : 1 500 €,
  
  
• Report à nouveau : 2 000 €.

Résultat de l’exercice

Le résultat de l’exercice correspond au bénéfice ou à la perte dégagée au cours de l’année.

Augustin Tshirt réalise un résultat net bénéficiaire de 1 000 €.

Dettes financières

Les dettes financières regroupent les emprunts contractés auprès des banques ou établissements de crédit.

Augustin Tshirt a contracté un emprunt bancaire de 8 000 € pour financer son matériel industriel. Elle doit l’inscrire dans la case “Emprunts et dette auprès des établissements de crédits”.

Dettes d’exploitation

Les dettes d’exploitation concernent les dettes liées à l’activité courante. Il peut notamment s’agir des sommes que l’entreprise doit à ses fournisseurs et des dettes fiscales. 

Augustin Tshirt doit :

• des dettes fournisseurs de 5 500 €,
  
  
• et des dettes fiscales et sociales à hauteur de 6 000 €.