Les impôts en micro-entreprise : quelles charges prévoir en 2025 ?

L'essentiel de l'article

• Le chiffre d’affaires du micro-entrepreneur (ou auto-entrepreneur) est soumis à l’impôt sur le revenu. C’est le régime micro-fiscal qui s’applique par défaut. Sous conditions, il peut opter pour le versement libératoire.
• Le micro-entrepreneur doit remplir un formulaire spécifique pour sa déclaration de revenus : le formulaire 2042 C-Pro.
• Il y a d’autres charges à prévoir en micro-entreprise : la cotisation foncière des entreprises (CFE), les cotisations sociales et la TVA.

Qu'est-ce que le régime micro-fiscal ?

Le régime d'imposition par défaut

La micro-entreprise est un régime qui permet de bénéficier d’une fiscalité simplifiée pour le calcul de son impôt sur le revenu. C’est ce qu’on appelle le régime micro-fiscal : 

• Le micro-entrepreneur déclare la totalité de son chiffre d’affaires aux impôts, sans déduire ses frais professionnels.
• Les impôts appliquent un abattement forfaitaire sur ce CA pour calculer son revenu imposable.
• Ce revenu est ensuite ajouté aux autres revenus du foyer fiscal.
• L’administration applique le barème progressif pour le calcul final de l’impôt sur le revenu.

Quels sont les taux d'abattement forfaitaire ?

Le taux d’abattement varie selon l’activité du micro-entrepreneur : 

Quels sont les plafonds de chiffre d'affaires (2025) ?

Pour bénéficier du régime micro-fiscal, le chiffre d’affaires annuel du micro-entrepreneur ne doit pas dépasser les plafonds suivants : 

Qu'est-ce que le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ?

Qu’est-ce que le versement libératoire ?

Le versement libératoire permet au micro-entrepreneur de payer son impôt sur le revenu : 

• de manière forfaitaire ;
• en même temps que ses cotisations sociales.

Il règle donc son IR directement à l’Urssaf. 

Le taux du versement libératoire dépend de l’activité exercée : 

• 1 % pour les activités de ventes de marchandises (BIC) ;
• 1,7 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) ;
• 2,2 % pour les autres prestations de services et les activités libérales (BNC).

Quelles sont les conditions pour opter pour le versement libératoire ?

Pour bénéficier du versement libératoire, le revenu fiscal de référence (RFR) de votre foyer fiscal doit être inférieur aux plafonds suivants en N-2 :

• Personne seule : 29 315 € ;
• Couple soumis au même foyer fiscal : 58 630 € ;
• Couple avec 2 enfants à charge : 87 945 €.
  
  

Quels sont les avantages et inconvénients du versement libératoire ?

Le versement libératoire peut être une option intéressante :

• Simplification des démarches : vous payez votre IR en même temps que vos cotisations ;
• Meilleure anticipation des charges fiscales sans régularisation en septembre ;
• Possible allègement de l’imposition (au cas par cas).
  
  

Ce dispositif présente aussi plusieurs inconvénients :

• Absence du bénéfice du barème progressif parfois plus favorable ;
• Option irrévocable pour toute l’année ; 
• Pas de remboursement possible.

Pour savoir si cette option est intéressante, il est recommandé de faire des simulations.

Comment opter pour le versement libératoire ?

L’option pour le versement libératoire n’est pas automatique. C’est à vous d’en faire la demande si vous souhaitez en bénéficier.

Vous avez jusqu’au 30 septembre de l’année en cours pour une application à partir du 1er janvier de l’année suivante. Ainsi, si vous voulez prendre cette option pour 2026, il faut faire votre demande avant le 1er octobre 2025.

Il faut adresser votre demande directement à l’Urssaf des auto-entrepreneurs, via votre messagerie en ligne.

Comment sortir du versement libératoire ?

La démarche est la même. Il faut contacter l’Urssaf avant le 30 septembre de l’année pour une application l’année suivante.

Attention, même si vous ne remplissez plus les conditions du versement libératoire, c’est à vous de dénoncer cette option. Sans démarches de votre part, vous continuerez à y être soumis. Cela peut entraîner des complications au moment de la régularisation de septembre.

Comment remplir sa déclaration de revenus en micro-entreprise ?

Qu'est-ce que le formulaire 2042-C-PRO ?

Le formulaire de déclaration complémentaire 2042-C-PRO concerne les travailleurs indépendants, y compris les micro-entrepreneurs. 

Ce document sert à déclarer les revenus issus de leur activité indépendante, en complément de la déclaration classique 2042. Il permet à l’administration fiscale de calculer l’impôt dû en tenant compte du régime choisi (micro-BIC, micro-BNC ou régime réel). 

Le micro-entrepreneur doit donc remplir ce formulaire chaque année, même lorsqu’il bénéficie du versement libératoire.

Comment remplir le formulaire 2042-C-PRO ?

Vous devez remplir le formulaire 2042-C-PRO directement depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

Dans la partie Revenus industriels et commerciaux professionnels (BIC) ou Revenus non commerciaux professionnels (BNC), indiquez le montant total du chiffre d’affaires encaissé l’année précédente. La case à remplir dépend de votre activité :

• Ventes de marchandises : case 5KO ;
• Prestations de services commerciales ou artisanales : case 5KP ;
• Activités libérales (micro-BNC) : case 5HQ.
  
  

Si vous avez opté pour le versement libératoire, mentionnez-le dans la section correspondante et complétez les cases suivantes :

• Ventes de marchandises : case 5TA ;
• Prestations de services commerciales ou artisanales : case 5TB ;
• Activités libérales : case 5TE.
  
  

L’administration fiscale applique ensuite automatiquement l’abattement forfaitaire (71 %, 50 % ou 34 % selon l’activité) ou prend en compte le versement libératoire déjà effectué.

Quelle est la date limite de déclaration des revenus de 2025 ?

La déclaration 2026 des revenus de 2025 débutera en avril 2026.

Quels sont les autres impôts et taxes en micro-entreprise ?

La TVA

Quels sont les seuils de TVA 2025 ?

Les micro-entrepreneurs sont soumis à des seuils de TVA. Sous ces seuils, ils bénéficient de la franchise en base de TVA. S’ils les dépassent, ils peuvent devenir redevables de cette taxe.

Quelles sont les conséquences en cas de dépassement des seuils de TVA ?

• Si votre chiffre d’affaires se situe sous le seuil de franchise, vous bénéficiez de la franchise en base de TVA ;
• Si votre chiffre d’affaires se situe entre le seuil de franchise et le seuil majoré, vous devez facturer la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante ;
• Si votre chiffre d’affaires dépasse le seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA immédiatement, dès le 1er jour de dépassement.

Si vous êtes redevable de la TVA, vous devez :

• facturer la TVA à vos clients ;
• faire des déclarations de TVA, depuis votre espace professionnel du site impots.gouv.fr.

Vous pourrez aussi récupérer la TVA sur vos achats professionnels.

Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local payé chaque année par les entreprises, y compris les auto-entrepreneurs. Elle est due dès lors que vous exercez une activité professionnelle non salariée, qu’elle soit commerciale, artisanale ou libérale. 

Son montant dépend de la commune où vous êtes installé et de la valeur locative du lieu utilisé pour votre activité. Même si vous n’avez pas de local professionnel, vous restez redevable de la CFE

Le montant annuel de la CFE varie généralement entre 200 € et 1 000 €. La date limite de paiement est fixée au 15 décembre. 

Le micro-entrepreneur est exonéré de CFE la première année d’activité. Il bénéficie d’une réduction de 50 % la deuxième année. 

Il existe plusieurs cas donnant droit à une exonération de CFE les années suivantes. Il faut se renseigner auprès du service des impôts des entreprises (SIE).

Les cotisations et contributions sociales

Enfin, en micro-entreprise, vous devez payer des cotisations et contributions sociales à l’Urssaf. Elles servent notamment à financer votre protection sociale et vos droits à la formation professionnelle. 

Ces cotisations sont proportionnelles à votre chiffre d’affaires. Il faut les payer à chaque déclaration de CA (tous les mois ou tous les trimestres).

Les auto-entrepreneurs commerçants et/ou artisans dont le chiffre d’affaires dépasse 5 000 € doivent aussi payer la taxe pour frais de chambre consulaire (TFCC). Le taux varie selon l’activité du micro-entrepreneur (entre 0,015 % et 0,48 %).

En résumé

• Les micro-entrepreneurs sont redevables de l’impôt sur le revenu. Ils doivent déclarer la totalité de leur chiffre d’affaires aux impôts. Ils doivent remplir le formulaire 2042 C-Pro.
• Par défaut, c’est le régime micro-fiscal qui s’applique. L’administration fiscale applique un abattement forfaitaire sur leur CA puis calcule leur impôt selon le barème progressif. 
• Sur option et sous conditions, les auto-entrepreneurs peuvent choisir le versement libératoire. Dans ce cas, ils paient leur impôt sur le revenu de manière forfaitaire, en même temps que leurs cotisations sociales. L’option pour le versement libératoire doit être activée / dénoncée avant le 30 septembre de l’année en cours pour une application au 1er janvier de l’année suivante.
• Les auto-entrepreneurs sont aussi redevables de la cotisation foncière des entreprises (CFE). La TVA s’applique s’ils dépassent les seuils en vigueur. Ils doivent payer des cotisations et contributions sociales à l’Urssaf, chaque mois ou trimestre.