EURL ou SASU : comment bien choisir en 2025 ?

L'essentiel de l'article

• La SASU est idéale pour le projet à fort potentiel de développement.
• Elle permet de bénéficier d'une protection sociale avantageuse.
• La SASU permet d'accueillir facilement de nouveaux associés en passant à la SAS.
• L'EURL est une structure juridique sécurisante, adaptée aux projets traditionnels.
• Le gérant associé paye moins de cotisations sociales, en contrepartie d'une protection sociale moins complète.
• L'EURL peut évoluer en SARL si l'activité croît.

 

Qu'est-ce que l'EURL et la SASU ?

L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) et la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) sont deux types de sociétés :

• commerciales, car elles sont définies et encadrées par le Code de commerce. 
• unipersonnelle, puisqu'elles ont à leur tête un associé unique. En SASU, il s'agit du président. Ce dernier peut être une personne physique (un entrepreneur) ou une personne morale (une autre société). En EURL, l'associé unique peut être le gérant. Le dirigeant est obligatoirement une personne physique.
  
  

Au-delà de ces caractéristiques principales, l'EURL et la SASU partagent plusieurs points communs.

Simulateur gratuit : 5 questions pour faire le bon choix entre SASU et EURL

Réalisation : 2 minutes

EURL ou SASU : quels sont les 4 points communs ?  

En bref :

Découvrez les principaux points communs entre l'EURL et la SASU : 

• l'absence de montant minimal de capital social ;
• la responsabilité de l'associé unique ;
• les démarches de création similaires ;
• la fiscalité des bénéfices.

1. L'absence de montant minimal du capital social

L'EURL et la SASU peuvent être constituées avec 1 euro symbolique. Toutefois, il est préférable d'opter pour un montant de capital social plus élevé afin de gagner en crédibilité auprès des banques et des investisseurs. En pratique, il est recommandé de prévoir un capital social d'au moins 500 à 1 000 euros.

2. La responsabilité limitée de l'associé unique 

Ces deux formes de sociétés permettent à l'associé unique de limiter sa responsabilité financière au montant de ses apports au capital social (sauf s'il commet une faute de gestion). Si l'entreprise connaît des difficultés, son patrimoine personnel ne peut pas être saisi dans l'optique de régler les dettes sociales. 

3. Des démarches de création similaires

Les démarches à mener pour créer une EURL ou une SASU sont identiques :

Rédaction des statuts

Les statuts constituent le document fondateur de la société. Ils définissent notamment :

• la forme juridique (EURL ou SASU) ;
• la dénomination sociale ;
• l’adresse du siège social ;
• l’objet social (activité de la société) ;
• la durée de vie de la société (souvent 99 ans) ;
• le montant du capital social et la répartition des parts (même s’il n’y a qu’un associé) ;
• les règles de fonctionnement (nomination du gérant ou du président, pouvoirs, etc.).
  
  

Il est essentiel que les statuts soient clairs et conformes aux exigences légales, car ils encadrent le fonctionnement futur de l’entreprise.

Ils peuvent être rédigés par l’associé unique, un avocat, un expert-comptable ou via une plateforme en ligne.

Dépôt du capital social

Le capital social est constitué par l’apport de l’associé unique, en numéraire (argent), en nature (biens), ou les deux. Pour le dépôt du capital :

• Les fonds doivent être versés sur un compte bloqué ouvert au nom de la société en formation (dans une banque ou chez un notaire).
• En échange, une attestation de dépôt des fonds est remise.
• Une fois la société immatriculée, les fonds sont débloqués et transférés sur le compte bancaire professionnel de la société.

Publication d’une annonce légale

Une annonce de constitution doit être publiée dans un journal d’annonces légales (JAL) habilité dans le département du siège social de la société. Cette publication a pour but d’informer les tiers de la création de l’entreprise. L’annonce doit contenir des informations clés : forme de la société, dénomination, siège, capital, objet, durée, identité du dirigeant, etc.

À l’issue de cette démarche, une attestation de parution est remise.

Immatriculation de la société

L’étape finale est l'immatriculation au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS) via le guichet unique. Le dossier d’immatriculation doit comprendre :

• un exemplaire signé des statuts ;
• l’attestation de dépôt du capital ;
• l’attestation de parution dans un JAL ;
• une déclaration de non-condamnation et de filiation du dirigeant ;
• un justificatif de domiciliation du siège ;
• un formulaire de déclaration de création d'entreprise ;
• une pièce d’identité du dirigeant.
  
  

Une fois le dossier validé, l’INSEE attribue un numéro SIREN et un extrait Kbis est délivré, attestant de l’existence légale de l’entreprise.

La demande d'immatriculation de la société se réalise sur le site web du guichet unique. 

4. La fiscalité des bénéfices 

En SASU comme en EURL, il est possible de choisir une imposition à l'impôt sur les sociétés (IS) ou à l'impôt sur le revenu (IR) :

• Une EURL est assujettie à l'IR, mais peut opter pour l'IS.
• À l'inverse, une SASU est imposée à l'IS, mais a la possibilité d'opter pour l'IR. Attention, l'option pour l'impôt sur le revenu se limite à 5 exercices. 

EURL ou SASU : quelles sont les 2 différences ?

En bref :

Deux différences majeures existent entre l'EURL et la SASU. Elles concernent :

1. la rémunération et l'étendue de la protection sociale des dirigeants ;
2. le régime fiscal applicable par défaut.

1. Le régime social du dirigeant

L’une des principales différences entre l’EURL et la SASU est le régime social du dirigeant associé unique de la société :

Le gérant associé TNS

Dans le cas de l’EURL, le gérant associé unique est un travailleur non-salarié (TNS). Il est affilié à la Sécurité sociale des indépendants (SSI).

Cette affiliation a de nombreuses conséquences :

• Les rémunérations mensuelles que vous vous versez éventuellement sont soumises à des cotisations sociales de l'ordre de 45 % environ.
• Ces cotisations sociales de l'année N sont calculées sur la base des rémunérations versées en N-2. Vous avez donc un différé de trésorerie à gérer.
• Même s'ils ne se versent pas ou peu de rémunérations, les affiliés à la Sécurité sociale des indépendants ont des cotisations minimales à payer ! Si vous ne pensez pas vous rémunérer immédiatement, l'EURL n'est peut-être pas la meilleure option.
• La couverture sociale offerte par la SSI est moins importante que celle dont bénéficient les affiliés au régime général de la Sécurité sociale.
  
  
  

Le président assimilé-salarié

Dans le cas de la SASU, le président associé unique est un dirigeant assimilé-salarié affilié au régime général.

Ce statut social a plusieurs caractéristiques :

• La couverture sociale des assimilés-salariés est plus complète que celle des TNS.
• En contrepartie, les rémunérations mensuelles que vous vous versez éventuellement sont soumises à des cotisations sociales de 82 % !
• Ces cotisations sociales de l'année N sont calculées sur la base des rémunérations versées l'année N. Vous n'avez donc pas de différé de trésorerie à gérer.
• Vos cotisations sont proportionnelles à votre rémunération : si vous ne vous versez pas ou peu de rémunérations, vous ne payez pas ou peu de cotisations.

2. Le choix du régime fiscal IS ou IR

EURL : une imposition par défaut à l'IR

• L'EURL est par principe soumise à l'IR. Cette société est dite "translucide", car ses bénéfices sont imposés directement entre les mains de l'associé unique.
• La rémunération versée au dirigeant n'est pas déduite du chiffre d'affaires. Elle rentre donc dans le bénéfice imposable. En contrepartie, la rémunération n'est pas intégrée aux traitements et salaires du dirigeant, afin d'éviter une double imposition.
• Une précision : l'associé unique est bien imposé sur tous les bénéfices réalisés par l'EURL, même si la société ne lui verse pas de dividendes.
• Ces bénéfices vont donc venir s'ajouter aux autres revenus de l'associé unique. Ils seront imposés au barème progressif de l'IR. Il faut donc examiner précisément la situation personnelle de l'associé.
• La société peut cependant, sur option, choisir d'être imposée à l'IS. Ce choix est irrévocable. Ce choix peut s’avérer très attrayant afin de limiter le poids de l’impôt lorsque les bénéfices ne sont pas distribués et même d’échapper aux cotisations sociales lorsque le gérant ne s’octroie aucune rémunération.
  
  
  

SASU : une imposition par défaut à l'IS

• En revanche, les bénéfices d’une SASU sont par défaut soumis à l’impôt sur les sociétés : 

• C'est bien la société, et non l'associé unique, qui paie l'impôt.
• La rémunération versée au dirigeant est déduite du chiffre d'affaires. Elle ne rentre pas dans le bénéfice imposable à l'IS.
• Sur option, la SASU peut opter pour une imposition à l'IR si :
  
  • elle a moins de 5 ans ;

• • et pour 5 années maximum.

3. Les perspectives développement

Le choix de votre forme juridique doit aussi tenir compte de vos ambitions et de l'avenir que vous souhaitez pour votre société. 

Le passage de l'EURL à la SARL

Le régime de base de l’EURL est celui de la SARL. La transformation d'une EURL en SARL a lieu à l'issue d'une cession de parts sociales ou d'une augmentation de capital social.

Le passage de la SASU à la SAS

À l'inverse, la SASU est reconnue pour sa souplesse. Si vous envisagez de faire entrer des investisseurs à votre capital, vous pouvez opter pour cette forme juridique qui vous permettra de transformer facilement votre société en SAS.

C'est pour cela que la SASU est particulièrement plébiscitée par les start-ups. Elle bénéficie de ce que l'on appelle la liberté statutaire, c'est-à-dire que la loi a laissé une grande marge de liberté à l'associé pour définir le fonctionnement et l'organisation de la société.

Cette grande souplesse fait de la SASU le tremplin des projets ambitieux.

Tableau récapitulatif : SASU vs EURL

La question du choix de la forme juridique est primordiale, ainsi les choix et la définition des statuts juridiques doivent être bien maîtrisés. 

Par ailleurs, la forme sociale va varier en fonction de vos ambitions. Voici un tableau récapitulatif des différences entre l'EURL et la SASU :